+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Разница Между Премией И Деньгами Полученными На Безвозмездной Освнове

Разница Между Премией И Деньгами Полученными На Безвозмездной Освнове

Передача подарков физическим лицам Итак, дарение между коммерческой организацией и физическим лицом, не являющимся ИП, не запрещено действующим законодательством пп. Передача подарка стоимостью до 3 руб. Стоимость подарков, полученных физическим лицом от организаций или ИП, не превышающая 4 руб. Для отдельной категории граждан например, для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны стоимость подарков, которая не облагается НДФЛ, составляет 10 руб. Для получения налогового вычета, предусмотренного пунктами 28 и 33 статьи НК РФ, передачу подарка нужно подтвердить документально письмо Минфина России от При этом для целей НДФЛ не имеет значения: что является подарком - деньги, подарочный сертификат или другое имущество; является ли одаряемый сотрудником организации или нет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Жилье в дар: как и кому можно передать свою недвижимость

О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах Государство оказывает компаниям и индивидуальным предпринимателям всестороннюю помощь на всех уровнях. Субсидии на развитие и ведение бизнеса предоставляются не только из федерального, но и из региональных и даже местных бюджетов. В наступившем году изменился порядок налогового учета бюджетной поддержки.

В этой статье мы расскажем о нововведениях, а также рассмотрим спорные ситуации, связанные с налогообложением субсидий. Условия получения и возврата Предоставление бюджетной поддержки коммерческим организациям и индивидуальным предпринимателям регламентируется положениями ст.

Если же субсидии выдаются из нижестоящих бюджетов региональных и местных , то помимо указанной нормы нужно руководствоваться и нормативными правовыми актами, принимаемыми на уровне субъекта РФ и отдельных муниципальных образований. Субсидии предоставляются на основании соответствующего договора соглашения , в котором содержатся права, обязанности и ответственность сторон.

Согласно п. Но такая безвозмездность весьма условна. Дело в том, что обязательным условием предоставления субсидии является целевой характер ее использования ст. И если получатель нарушает это условие, то деньги могут быть взысканы обратно в бюджет. Это прямо предусмотрено в п. А что будет в ситуации, когда получатель субсидии частично нарушит условие о целевом расходовании бюджетных средств?

То есть если не по целевому назначению истрачена не вся субсидия, а только часть? В законодательстве нет ответа на этот вопрос. Поэтому решать его приходится в судах. По мнению арбитров, в такой ситуации бюджет может претендовать на возврат только той части субсидии, которая реально потрачена не по назначению.

Причем суды считают, что требовать возврата всех денег нельзя, даже если договором соглашением установлено обязательство получателя возвратить полученную сумму в полном размере. Например, такой вывод содержится в постановлении Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от Вернуть деньги придется не только при нецелевом расходовании субсидии, но и при нарушении прочих условий, установленных при ее выдаче п.

Но и здесь есть свои нюансы. Так, в договоре соглашении о выделении субсидии может быть предусмотрена обязательная отчетность получателя. Суды считают, что непредставление установленной договором соглашением отчетности само по себе не влечет обязанности возвратить субсидию. Конечно, при условии, что деньги израсходованы по целевому назначению Определение Верховного суда РФ от А теперь перейдем к вопросам налогообложения.

НДС Получение субсидии: когда налоговая база увеличивается, а когда нет Спорные вопросы по НДС могут возникать уже на момент поступления денег на счета организации.

Как показывает анализ арбитражной практики, в некоторых случаях налоговые органы пытаются приравнять субсидию к поступлениям, связанным с оплатой товаров, работ или услуг, и требуют включить эти деньги в налоговую базу в периоде поступления. Но претензии контролеров не всегда обоснованы. Давайте разбираться. Начнем с ситуации, когда компания получает субсидию на финансовое обеспечение предстоящих затрат, связанных с оплатой приобретаемых товаров работ, услуг, имущественных прав.

Иногда налоговики на местах считают, что такие суммы увеличивают налоговую базу по НДС см. Такая точка зрения основана на положениях ст. В соответствии с подп. Однако такой подход не правомерен и противоречит позиции Минфина России. Финансисты в письме от При этом порядок предоставления субсидии — до приобретения соответствующих товаров работ, услуг, имущественных прав или в качестве компенсации ранее понесенных затрат — значения не имеет.

И в том, и в другом случае такие субсидии НДС не облагаются, так как не связаны с расчетами за реализуемые товары. Совсем иначе обстоят дела в ситуации, когда субсидия получена в счет возмещения недополученных доходов в связи с производством и или реализацией товаров работ, услуг , облагаемых НДС.

Здесь инспекторы на местах и специалисты Минфина солидарны: на суммы таких субсидий налоговая база по НДС увеличивается см.

А вот судебные инстанции с этим зачастую не соглашаются, указывая, что субсидии, целью которых является компенсация выпадающих доходов, НДС не облагаются см. Так что если налоговики включили сумму рассматриваемой субсидии в налоговую базу по НДС, решать вопрос о том, спорить с ними или нет, нужно в каждом конкретном случае с учетом фактических обстоятельств получения и расходования денег, а также судебной практики по региону.

Обратите внимание: исключение составляют субсидии, которые получены в связи с применением государственных регулируемых цен с учетом льгот включая скидки на цену без НДС для отдельных потребителей. Здесь НДС нет в силу прямого указания в п. Ведь дефакто они и так оплачены за счет бюджета.

Насколько правомерно возвращать из бюджета еще и НДС? Данный вопрос решен в г. В действующем с начала прошлого года п. С 1 января г. Изменения были внесены Федеральным законом от Уточнен ряд важных моментов. Во-первых, с этого года решен вопрос о возможности применения вычета по покупкам, которые оплачены за счет субсидии лишь частично.

В новой редакции п. Эта доля определяется как отношение сумм собственных средств к общей стоимости покупки с учетом НДС. Во-вторых, теперь в указанной норме прямо сказано, что суммы НДС по товарам работам, услугам , приобретенным за счет субсидий, единовременно включаются в состав прочих расходов на основании ст. При этом законодатели исключили условие о ведении раздельного учета затрат, осуществляемых за счет субсидий.

Обратите внимание: без раздельного учета не обойтись, если при предоставлении субсидий не определены конкретные товары работы, услуги , в том числе основные средства, нематериальные активы, имущественные права, на приобретение которых предоставляются бюджетные средства. При отсутствии раздельного учета НДС придется восстановить. Порядок восстановления налога прописан в новом подп. В нем сказано, что суммы НДС, принятые к вычету в календарном году за налоговые периоды начиная с налогового периода, в котором получены субсидии, подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде указанного календарного года в соответствующей доле.

Эта доля определяется как отношение суммы субсидий к общей величине совокупных расходов с учетом предъявленных налогоплательщику и фактически уплаченных им при ввозе товаров на территорию РФ сумм налога на приобретение, производство и или реализацию товаров работ, услуг , в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, осуществленных в течение вышеуказанных налоговых периодов.

Образовавшаяся положительная разница между суммой субсидий и суммой расходов при расчете доли в текущем календарном году не учитывается и прибавляется к сумме субсидий для целей расчета доли в следующем календарном году. Восстановленные суммы НДС не включаются в стоимость товаров работ, услуг , в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются единовременно в составе прочих расходов в соответствии со ст.

В-третьих, положения п. Сначала расходы, потом субсидия Перейдем теперь к субсидиям, которые выделяются постфактум — на возмещение расходов, уже понесенных налогоплательщиком. При решении данного вопроса нужно обратиться к положениям подп. В нем сказано, что суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам работам, услугам , в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, подлежат восстановлению в случае получения налогоплательщиком субсидий из бюджетов любого уровня на возмещение ранее понесенных затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров работ, услуг , с учетом налога, а также на возмещение затрат по уплате налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

НДС восстанавливается в том налоговом периоде, в котором налогоплательщиком получена субсидия, и в размере, ранее принятом к вычету. А если субсидия покрывает не все затраты налогоплательщика, то НДС восстанавливается в части, приходящейся на субсидию. В любом случае суммы восстановленного налога не включаются в стоимость указанных товаров работ, услуг , а учитываются в составе прочих расходов.

Они вступили в силу с 1 января г. Так, в новой редакции подп. Доля, в которой восстанавливается налог, определяется как отношение суммы субсидий, за счет которых были возмещены затраты на приобретение товаров работ, услуг , в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, к общей стоимости указанных товаров работ, услуг , в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав с учетом предъявленных налогоплательщику и фактически уплаченных им при ввозе таких товаров на территорию РФ, сумм налога.

Кроме того, теперь в указанной норме установлен порядок восстановления НДС в случае, если при предоставлении субсидий на возмещение ранее понесенных затрат не определены конкретные товары работы, услуги , в том числе основные средства, нематериальные активы, имущественные права, затраты на приобретение которых подлежат возмещению. В такой ситуации восстановлению подлежит сумма НДС по приобретенным товарам работам, услугам , в том числе основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, принятая к вычету в течение календарного года, предшествовавшего году получения указанных субсидий и или бюджетных инвестиций, в соответствующей доле.

Эта доля определяется исходя из суммы субсидий, полученных на возмещение затрат, в общей величине совокупных расходов с учетом предъявленных налогоплательщику и фактически уплаченных при ввозе товаров на территорию РФ сумм налога на приобретение, производство и или реализацию товаров работ, услуг , имущественных прав, осуществленных в течение календарного года, предшествовавшего году получения указанных субсидий.

Положения подп. Налог на прибыль Субсидии, полученные обычными организациями, учитываются во внереализационных доходах. Порядок же такого учета поставлен в зависимость от вида субсидии п. Обратите внимание: право вообще не учитывать в составе доходов государственные деньги имеется, только если субсидия предоставлена на финансирование целевое финансирование капитального ремонта общего имущества многоквартирного дома подп.

Понятно, что воспользоваться этим правом могут только специализированные организации, осуществляющие управление жилым фондом. При этом такие компании не учитывают в составе расходов стоимость имущества работ, услуг , приобретенных за счет такой субсидии п. Покупка основных средств Согласно п. В письме от Если амортизируемое имущество создается компанией за счет средств полученных субсидий, указанные субсидии признаются в составе внереализационных доходов по мере признания в налоговом учете начисленных сумм амортизации в отношении данного имущества.

То есть такая субсидия будет учитываться в доходах частями: на дату начисления амортизационной премии и далее ежемесячно при начислении амортизации. Субсидия на компенсацию уже понесенных расходов на приобретение основных средств учитывается в доходах также частями, но иначе.

На дату получения в доход включается часть, равная сумме амортизационной премии и амортизации, начисленных к этому моменту по основному средству в налоговом учете. Далее ежемесячно при начислении в налоговом учете амортизации по этому объекту основных средств отражается доход в той же сумме п. И последний момент. Во всех случаях, когда объект основных средств, на который была получена субсидия, выбывает до момента полной амортизации, в доходы включается остаток суммы субсидии, которая на дату выбытия еще не была учтена при налогообложении.

Такой порядок прямо предусмотрен в п. Оплата за счет субсидий прочих расходов Субсидия на финансирование расходов, не связанных с приобретением основных средств, по правилам ст. Но до бесконечности растянуть эти доходы все же не получится: на 31 декабря третьего года, считая с года получения субсидии, вся неизрасходованная до этого момента сумма должна попасть в доходы п.

Например, субсидия, которая получена в г. Но неучтенный остаток субсидии, если таковой будет, все равно попадет в доходы Хотя и здесь не обошлось без исключения. Субсидия, целью которой является возмещение недополученной выручки от реализации товаров работ, услуг по регулируемому тарифу, учитывается в доходах одновременно с выручкой письмо Минфина России от Связано это с тем, что такие суммы высшие арбитры расценивают именно как часть выручки от реализации п.

Обратите внимание: в письме от

Бюджетные субсидии для поддержки бизнеса: новые правила и старые проблемы

Как отразить в учете безвозмездное получение основного средства от учредителя-физлица по договору дарения? Ответы по учету в коммерческих организациях Как отразить в учете безвозмездное получение основного средства от учредителя-физлица по договору дарения? Дата публикации Как отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете? С точки зрения гражданского права передача на безвозмездной основе имущества одной стороной другой стороне рассматривается как дарение ст.

Аналитические счета по прочим доходам и расходам в сельскохозяйственных и других организациях АПК могут быть сгруппированы по субсчетам, построенным в двух вариантах вариант выбирается организацией самостоятельно в ее учетной политике. При первом - типовом общем варианте группировки аналитических счетов к счету 91 "Прочие доходы и расходы" могут быть открыты субсчета: "Прочие доходы"; "Сальдо прочих доходов и расходов".

В целях настоящей главы внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье настоящего Кодекса. Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы: 1 от долевого участия в других организациях; 2 от операций купли-продажи иностранной валюты особенности определения доходов банков от этих операций устанавливаются статьей настоящего Кодекса. При получении безвозмездно имущества работ, услуг оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 настоящего Кодекса, но не ниже остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и затрат на производство приобретение - по товарам работам, услугам. В отношении бюджетных средств, использованных не по целевому назначению, применяются нормы бюджетного законодательства Российской Федерации.

Счет 91 "Прочие доходы и расходы"

О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах Государство оказывает компаниям и индивидуальным предпринимателям всестороннюю помощь на всех уровнях. Субсидии на развитие и ведение бизнеса предоставляются не только из федерального, но и из региональных и даже местных бюджетов. В наступившем году изменился порядок налогового учета бюджетной поддержки. В этой статье мы расскажем о нововведениях, а также рассмотрим спорные ситуации, связанные с налогообложением субсидий. Условия получения и возврата Предоставление бюджетной поддержки коммерческим организациям и индивидуальным предпринимателям регламентируется положениями ст. Если же субсидии выдаются из нижестоящих бюджетов региональных и местных , то помимо указанной нормы нужно руководствоваться и нормативными правовыми актами, принимаемыми на уровне субъекта РФ и отдельных муниципальных образований. Субсидии предоставляются на основании соответствующего договора соглашения , в котором содержатся права, обязанности и ответственность сторон. Согласно п.

Амортизационная премия – это не сложно

В отличие от купли-продажи это не рыночная сделка, поскольку в данном случае недвижимость передается на безвозмездной основе. С года, когда близких родственников освободили от уплаты налога при дарении, такие сделки стали обычной практикой решения имущественных вопросов внутри семей. Предмет и субъектКому и какую недвижимость можно передать в дар Передать в дар можно любое недвижимое имущество: квартиру, дом, дачу, земельный участок, долю в праве общей долевой собственности и т. Подарить недвижимость можно любому человеку — как родственнику, так и постороннему.

.

.

Безвозмездная передача имущества в «1С:Бухгалтерии 8»

.

.

.

Однако на стоимость имущества, полученного в дар от физических лиц, Амортизационная премия по ОС, полученным безвозмездно.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лилиана

    Это прикол ?

© 2018-2020 lan-ix.ru